LEY GENERAL TRIBUTARIA

 

Doctrina

Tribunales, Tribunal Económico-Administrativo Central

Legislación tributaria

 

José Alfredo Caballero Gea

www.caballerogea.net

caballerogea@gmail.com

https://twitter.com/CaballeroGea

España

 

eBook

Casa del Libro

Actualización octubre 2017

 

https://www.casadellibro.com/ebook-ley-general-tributaria-doctrina-de-los-tribunales-y-del-tribunal-economico-administrativo-central-legislacion-tributaria-ebook/9788469763926/5969110

 

https://www.elcorteingles.es/ebooks/tagus-9788469763926-ley-general-tributaria-doctrina-de-los-tribunales-y-del-tribunal-economico-administrativo-central-legislacion-tributaria-ebook/

 

http://www.ellibrotecnico.com/ebook/ley-general-tributaria-doctrina-de-los-tribunales-y-del-tribunal-economico-administrativo-central-legislacion-tributaria_E1000538639

 

 

Índice general del libro

 

TÍTULO I. Disposiciones generales del ordenamiento tributario, arts. 1-16 LGT

Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria

 

CAPÍTULO I. Principios generales, arts. 1-6 LGT

 

Artículo 1. Objeto y ámbito de aplicación.

A) Exposición de motivos [consideraciones generales] de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria

B) Exposición de motivos [artículo 1] de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria

C) Concordancias

 

Artículo 2. Concepto, fines y clases de los tributos.

A) Tributos, Comunidades Autónomas, recursos, art. 2 LGT

 

Artículo 3. Principios de la ordenación y aplicación del sistema tributario.

A) Principio de generalidad, art. 3 LGT

B) Principio de proporcionalidad, art. 3 LGT

 

Artículo 4. Potestad tributaria.

A) Concordancias

 

Artículo 5. La Administración tributaria.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

Artículo 6. Impugnabilidad de los actos de aplicación de los tributos y de imposición de sanciones.

A) Potestad reglamentaria y aplicación de los tributos, carácter reglado, art. 6 LGT

 

CAPÍTULO II. Normas tributarias, arts. 7-16 LGT

 

Sección 1.ª Fuentes normativas

 

Artículo 7. Fuentes del ordenamiento tributario.

A) Ordenamiento tributario, cerrado, sujeto al principio de legalidad, art. 7.1 LGT

 

Artículo 8. Reserva de ley tributaria.

A) Reserva de ley tributaria frente a la potestad reglamentaria, art. 8 LGT

 

Artículo 9. Identificación y derogación expresa de las normas tributarias.

A) Concordancias

 

Sección 2.ª Aplicación de las normas tributarias

 

Artículo 10. Ámbito temporal de las normas tributarias.

A) Concordancias

B) Normas tributarias, no efecto retroactivo, salvo que dispongan lo contrario, art. 10.2 LGT

C) Responsabilidad-sanción, tras inclusión ap. 4 art. 41.4, retroactividad, art. 10.2 LGT (TEAC)

 

Artículo 11. Criterios de sujeción a las normas tributarias.

 

Sección 3.ª Interpretación, calificación e integración

A) Exposición de motivos de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria

 

Artículo 12. Interpretación de las normas tributarias.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Concordancias

C) Interpretación, correlación con el el art. 14 LGT, art. 12.1 LGT

D) Interpretación, consideraciones, correlación art. 3 CC, art. 12.2 LGT

 

Artículo 13. Calificación.

A) Calificación, verdadera y sustantiva naturaleza jurídica: hecho, acto o negocio, art. 13 LGT

 

Artículo 14. Prohibición de la analogía.

A) Analogía, no, una interpretación estricta no es una interpretación restrictiva, art. 14 LGT

B) Analogía, no, interpretación de los beneficios fiscales, art. 14 LGT

 

Artículo 15. Conflicto en la aplicación de la norma tributaria.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Conflicto, negocios válidos, no los simulados del art. 16 LGT, art. 15 LGT

 

Artículo 16. Simulación.

A) Simulación, correlación con el art. 13 LGT, naturaleza, alcance, art. 16 LGT

 

TÍTULO II. Los tributos, arts. 17-82 LGT

A) Exposición de motivos  de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria

 

CAPÍTULO I. Disposiciones generales, arts. 17-34 LGT

 

Sección 1.ª La relación jurídico-tributaria

 

Artículo 17. La relación jurídico-tributaria.

A) Concordancias

 

Artículo 18. Indisponibilidad del crédito tributario.

A) Concordancias

 

Sección 2.ª Las obligaciones tributarias

 

Subsección 1.ª La obligación tributaria principal

 

Artículo 19. Obligación tributaria principal.

A) Concordancias

 

Artículo 20. Hecho imponible.

A) Hecho imponible, marca el nacimiento de la obligación tributaria, art. 20 LGT

 

Artículo 21. Devengo y exigibilidad.

Artículo 22. Exenciones.

 

Subsección 2.ª La obligación tributaria de realizar pagos a cuenta

 

Artículo 23. Obligación tributaria de realizar pagos a cuenta.

A) Pagos a cuenta, ingresos indebidos, devolución, intereses, cuota diferencial, arts. 32.2, 56 y 23 LGT

 

Subsección 3.ª Las obligaciones entre particulares resultantes del tributo

 

Artículo 24. Obligaciones entre particulares resultantes del tributo.

A) Obligaciones entre particulares, interpretación hecho, exenciones, bonificaciones, art. 24 LGT

 

Subsección 4.ª Las obligaciones tributarias accesorias

 

Artículo 25. Obligaciones tributarias accesorias.

A) Exposición de motivos de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria

 

Artículo 26. Interés de demora.

A) Exposición de motivos de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria

B) Interés de demora, posibilidad de exigirlos, arts. 58.2.a), 65.5, 26 LGT

C) Cuando se interponga recurso, intereses suspensivos, recargos, arts. 58.2.b), 26.4 LGT

D) Interés de demora, no, cuando la Administración incumpla los plazos, art. 26.4 LGT

E) Interés de demora, dilaciones, arts. 32.2 y 156.6.c) LGT, art. 26.4 LGT

F) Interés de demora, la exigencia cesa por «mora accipiendi», arts. 150.3, 240.2, 26.4 LGT

G) Interés de demora, casos en que resulta necesaria nueva liquidación, art. 26.5 LGT

H) Interés de demora, casos de anulación administrativa o judicial de liquidaciones, art. 26.5 LGT

I) Interés de demora, actos precisamente anulados, efectos, art. 26.5 LGT

J) Intereses de demora, tiempo en que se ha dilatado la actuación administrativa, art. 26.5 LGT

K) Interés demora, nueva liquidación, prescripción, no repetición mismo error, art. 26.5 LGT

L) Interés de demora, doctrina denominada del tiro único, art. 26.5 LGT

M) Interés de demora, segunda liquidación en procedimiento caducado, art. 26.5 LGT

N) Intereses de demora, cómputo, nueva liquidación en ejecución, art. 26.5 LGT (TEAC)

O) Interés de demora, será el interés legal del dinero, art. 26.6 LGT

P) Interés de demora, error material, liquidación, arts. 220 y 26.6 LGT (TEAC)

Q) Interés demora, deuda suspendida-aval antes Ley 58/2003, art. 26.6 LGT (TEAC)

 

Artículo 27. Recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo.

A) Recargos, declaración extemporánea sin requerimiento previo, sanciones, art. 27 LGT

B) IVA. Recargos por presentación extemporánea, especialidad, art. 27.1 LGT (TEAC)

C) Recargos por declaración extemporánea, intereses, autoliquidación arts. 26 y 27.2 LGT (TEAC)

 

Artículo 28. Recargos del período ejecutivo.

A) Recargos período ejecutivo, correlación con los arts. 62 y 161.1.a) LGT, art. 28 LGT

 

Subsección 5.ª Las obligaciones tributarias formales

 

Artículo 29. Obligaciones tributarias formales.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

Subsección 6.ª Obligaciones tributarias en el marco de la asistencia mutua.

 

Artículo 29 bis. Obligaciones tributarias en el marco de la asistencia mutua.

 

Sección 3.ª Las obligaciones y deberes de la Administración tributaria

A) Exposición de motivos  de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria

 

Artículo 30. Obligaciones y deberes de la Administración tributaria.

 

Artículo 31. Devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo.

A) Devoluciones, de la normativa de cada tributo-de ingresos indebidos, arts. 31 y 32 LGT

 

Artículo 32. Devolución de ingresos indebidos.

A) Devolución ingresos indebidos, motivos, consideraciones generales, art. 32 LGT

B) Devolución ingresos indebidos, requisito: acreditar no repercusión del impuesto, art. 32 LGT

C) Devolución ingresos indebidos, dilaciones a efectos del cómputo, art. 32.2 LGT

 

Artículo 33. Reembolso de los costes de las garantías.

A) Reembolso de los costes de las garantías, concordancias, art. 33 LGT

 

Sección 4.ª Los derechos y garantías de los obligados tributarios

A) Exposición de motivos  de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria

 

Artículo 34. Derechos y garantías de los obligados tributarios.

A) Derechos y garantías: ser informado y asistido; certificados, art. 34.1.a) LGT

B) Derechos y garantías: formular alegaciones, aportar documentos, art. 34.1.l) LGT

C) Derechos y garantías: presentar documentación, art. 34.1.r) LGT

 

CAPÍTULO II. Obligados tributarios, arts. 35-48 LGT

 

Sección 1.ª Clases de obligados tributarios

 

Artículo 35. Obligados tributarios.

A)  Obligados tributarios, IRPF, actividades económicas, entidades del art. 35.4 LGT (TEAC)

B)  Artículo 36. Sujetos pasivos: contribuyente y sustituto del contribuyente.

Artículo 37. Obligados a realizar pagos a cuenta.

Artículo 38. Obligados en las obligaciones entre particulares resultantes del tributo.

 

Sección 2.ª Sucesores

Artículo 39. Sucesores de personas físicas.

Artículo 40. Sucesores de personas jurídicas y de entidades sin personalidad.

 

Sección 3.ª Responsables tributarios

 

Artículo 41. Responsabilidad tributaria.

A) Responsabilidad, sanción, retroactividad (art. 10.2) tras inclusión ap. 4 art. 41.4 LGT (TEAC)

B) Responsabilidad, un acuerdo, dos supuestos, examen, arts. 43.1.a) y b), 41.4 LGT (TEAC)

 

Artículo 42. Responsables solidarios.

A) Responsables solidarios, declaraciones responsabilidad-sanciones, art. 42.1.a) LGT (TEAC)

B) Responsabilidad solidaria, reducción sanciones, art. 188.1.b) y 3 LGT, art. 42.2) LGT (TEAC)

C) Responsabilidad solidaria, alcance, valoración de las partes, arts. 57 y 135, 42.2 LGT (TEAC)

D) Responsabilidad solidaria, requisitos, prueba, elemento subjetivo, art. 42.2.a) LGT (TEAC)

E) Responsabilidad solidaria, valoración, momento: hecho determinante, art. 42.2.a) LGT (TEAC)

F) Resp. solidaria, período ocultación/transmisión-inicio comprobación, art. 42.2.a) LGT (TEAC)

G) Resp. solidaria, prescripción, interrupción: contra deudor principal, art. 42.2.a) LGT (TEAC)

H) Resp. solidaria, compraventa, IVA no ingresado por el transmitente, art. 42.2.a) LGT (TEAC)

I) Resp. solidaria, máquinas recreativas, incumplimiento órdenes embargo, art. 42.2.b) LGT (TEAC)

 

Artículo 43. Responsables subsidiarios.

A) Responsables subsidiarios, consideraciones generales, art. 43 LGT

B) Responsables subsidiarios, naturaleza jurídica, art. 43 LGT

C) Responsables subsidiarios, responsabilidad de lo administradores, art. 43.1.a) LGT

 

Sección 4.ª La capacidad de obrar en el orden tributario

 

Artículo 44. Capacidad de obrar.

Artículo 45. Representación legal.

 

Artículo 46. Representación voluntaria.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Representación voluntaria, consideraciones generales, art. 46 LGT

C) Rep. voluntaria, acreditación por cualquier medio válido en Derecho, art. 46.2 LGT

D) Representación voluntaria, documento que la acredite, arts. 232.4 y 46.2 LGT

E) Representación voluntaria, varios titulares; ámbito familiar, próximo, art. 46.6 LGT

 

Artículo 47. Representación de personas o entidades no residentes.

 

Sección 5.ª El domicilio fiscal

 

Artículo 48. Domicilio fiscal.

A) Domicilio fiscal, personas físicas; comunicación y cambio, art. 48.2.a) y 3 LGT

 

CAPÍTULO III. Elementos de cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de realizar pagos a cuenta, arts. 49-57 LGT

 

Artículo 49. Cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de realizar pagos a cuenta.

Artículo 50. Base imponible: concepto y métodos de determinación.

Artículo 51. Método de estimación directa.

Artículo 52. Método de estimación objetiva.

 

Artículo 53. Método de estimación indirecta.

A) Método de estimación indirecta, resumen jurisprudencial, art. 53 LGT

 

Artículo 54. Base liquidable.

Artículo 55. Tipo de gravamen.

Artículo 56. Cuota tributaria.

 

Artículo 57. Comprobación de valores

A) Comprobación valores, Administración, no vinculada al procedimiento anterior, art. 57 LGT

B) Comprobación valores, Administración, puede elegir el medio, requisitos, art. 57.1 LGT

C) Comprobación, no preferencia entre los medios de valoración, art. 57 LGT (TEAC)

D) Comprobación, sistema de capitalización de beneficios, art. 57.1.a) LGT (TEAC)

E) Comprobación, registros oficiales fiscales, consideraciones generales, art. 57.1.b) LGT

F) Comprobación, registros oficiales fiscales, ateniéndose al art. 57.1.b) LGT (TEAC)

G) Comprobación de valores, precios medios en el mercado, art. 57.1.c) LGT

H) Comprobación de valores, peritos Administración, informe, art. 57.1.e) LGT

I) Pericial motivada: contribuyente sepa si le interesa la contradictoria, art. 57.1.e) LGT

J) Comprobación, peritos Administración, visita del inmueble, art. 57.1.e) LGT

K) Comprobación, perito externo a la Administración, efectos, art. 57.1.e) LGT (TEAC)

L) Comprobación, peritajes, «método de comparación en el mercado", Orden Eco/805/2003

M) Comprobación de valores, tasación pericial contradictoria, arts. 134, 135, 57.2 y 4 LGT

N) Pericial Administración, motivada: contribuyente sepa si le interesa la contradictoria, art. 57.2 y 4 LGT

O) Comprobación, tasación pericial contradictoria, responsabilidad solidaria, art. 57.4 LGT (TEAC)

P) Comprobación de valores, determinación ganancia patrimonial, art. 57.4 LGT (TEAC)

 

CAPÍTULO IV. La deuda tributaria, arts. 58-82 LGT

A) Exposición de motivos  de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria

 

Sección 1.ª Disposiciones generales

 

Artículo 58. Deuda tributaria.

A) Deuda tributaria, constituida por la cuota o cantidad a ingresar, art. 58.1 LGT

B) Deuda tributaria, cuantía de la reclamación, según art. 35 RD 520/2005, art. 58 LGT

C) Deuda tributaria, intereses de demora de naturaleza tributaria, art. 58.2.a) LGT

D) Deuda, intereses, diferencia cantidad ingresada-liquidación administrativa, art. 58.2.a) LGT

E) Deuda, intereses demora, indemnizatorio; autoliquidación-comprobación, art. 58.2.a) LGT

F) Deuda tributaria, compensación de oficio, recargos, arts. 73.1 y 58.1 LGT (TEAC)

 

Artículo 59. Extinción de la deuda tributaria.

 

Sección 2.ª El pago

 

Artículo 60. Formas de pago.

A) Concordancias

 

Artículo 61. Momento del pago.

 

Artículo 62. Plazos para el pago.

A) Aplazamiento y fraccionamiento pago, correlación con el art. 65 LGT, art. 62.1 LGT

B) Plazos para el pago, correlación con el art. 161.1.a) LGT, art. 62. LGT

C) Plazos para el pago, aplazamiento en el pago de las deudas tributarias, art. 62.1 LGT

D) Plazos para el pago, doble imposición, tributos incompatibles, art. 62.9 LGT

 

Artículo 63. Imputación de pagos.

Artículo 64. Consignación del pago.

 

Artículo 65. Aplazamiento y fraccionamiento del pago.

A) Modificación por Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre, por el que se adoptan medidas en el ámbito tributario dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y otras medidas urgentes en materia social.

B) Administración, solicitud obligado, aplazar o fraccionar pago deudas, arts. 82 y 65 LGT

C) Aplazamiento y fraccionamiento del pago, correlación con el art. 62.1 LGT, art. 65 LGT

D) Aplazamiento de pago de las deudas tributarias: regulación, art. 65 LGT

 

Sección 3.ª La prescripción, arts. 66-70 LGT

A) Prescripción, consideraciones varias, suspensiones, nulidades, arts. 66-70 LGT

 

Artículo 66. Plazos de prescripción.

A) Plazo de prescripción, art. 66 LGT

 

Artículo 66 bis. Derecho a comprobar e investigar.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

Artículo 67. Cómputo de los plazos de prescripción.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

Artículo 68. Interrupción de los plazos de prescripción.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Interrupción de los plazos de prescripción, arts. 66.a), 67.1 y 68.1.a) LGT

C) Interrupción plazos prescripción, cualquier acción de la Administración, art. 68.1.a) LGT

D) Interrupción de los plazos de prescripción, notificación, art. 68.1.a) LGT

E) Interrupción plazos prescripción, alegaciones, reclamaciones, recursos, art. 68.1.b) LGT

F) Interrupción plazos prescripción, recursos en procedimientos caducados, art. 68.1.b) LGT

G) Interrupción de los plazos de prescripción, diligencias argucia, art. 68.1.b) y c) LGT

 

Artículo 69. Extensión y efectos de la prescripción.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Extensión, efectos de la prescripción, aplicación de oficio, matizaciones, art. 69.2 LGT

C) Prescribe el derecho a la deuda tributaria, no la actividad de comprobación, art. 69 LGT

 

Artículo 70. Efectos de la prescripción en relación con las obligaciones formales.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

Sección 4.ª Otras formas de extinción de la deuda tributaria

 

Artículo 71. Compensación.

Artículo 72. Compensación a instancia del obligado tributario.

 

Artículo 73. Compensación de oficio.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Compensación de oficio de una deuda, recargos, arts. 73.1 y 58.1 LGT (TEAC)

 

Artículo 74. Extinción de deudas de las entidades de derecho público mediante deducciones sobre transferencias.

Artículo 75. Condonación.

Artículo 76. Baja provisional por insolvencia.

 

Sección 5.ª Garantías de la deuda tributaria

 

Artículo 77. Derecho de prelación.

Artículo 78. Hipoteca legal tácita.

 

Artículo 79. Afección de bienes.

A) Afección de bienes, correlación con el art. 43 LGT, art. 79 LGT

B) Afección real en relación a todos los bienes transmitidos, adquirente, tercero, art. 79 LGT

 

Artículo 80. Derecho de retención.

 

Artículo 80 bis. Prelación y garantías de créditos de titularidad de otros Estados.

 

Artículo 81. Medidas cautelares.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

Artículo 82. Garantías para el aplazamiento y fraccionamiento del pago de la deuda tributaria.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Administración, a solicitud del obligado, aplazar o fraccionar pago deudas, arts. 65 y 82

C) Garantías, hipoteca unilateral a favor Estado; Orden HAP/2178/2015, 9 oct., art. 82 LGT

 

TÍTULO III. La aplicación de los tributos, arts. 83-177 quaterdecies LGT

A) Exposición de motivos de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria

 

CAPÍTULO I. Principios generales, arts. 83-96 LGT

A) Exposición de motivos de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria

 

Sección 1.ª Procedimientos tributarios

 

Artículo 83. Ámbito de la aplicación de los tributos.

 

Artículo 84. Competencia territorial en la aplicación de los tributos.

A) Competencia territorial, tributos, procedimiento de Inspección,, art. 84 LGT (TEAC)

 

Sección 2.ª Información y asistencia a los obligados tributarios

 

Artículo 85. Deber de información y asistencia a los obligados tributarios.

Artículo 86. Publicaciones.

Artículo 87. Comunicaciones y actuaciones de información.

Artículo 88. Consultas tributarias escritas.

 

Artículo 89. Efectos de las contestaciones a consultas tributarias escritas.

A) Criterio en Consulta de la Dirección General de Tributos, efectos, art. 89.1 LGT (TEAC)

B) Criterios de la Dirección General de Tributos, efectos, art. 89.1 LGT (TEAC)

C) Contestaciones de la Dirección G. Tributos a las consultas, efectos, arts. 89.1.3º LGT (TEAC)

 

Artículo 90. Información con carácter previo a la adquisición o transmisión de bienes inmuebles.

A) Correlación con el art. 157.1.a) LGT, art. 90 LGT

 

Artículo 91. Acuerdos previos de valoración.

 

Sección 3.ª Colaboración social en la aplicación de los tributos

 

Artículo 92. Colaboración social.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

Artículo 93. Obligaciones de información.

A) Información, requerimiento dentro o fuera del procedimiento, art. 93 LGT

B) Información, requerimientos individualizados, comprobación o investigación no, art. 93.1 LGT (TEAC)

C) Información, requerimientos individualizados, interrupción de la prescripción, art. 93.1 LGT (TEAC)

 

Artículo 94. Autoridades sometidas al deber de informar y colaborar.

 

Artículo 95. Carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

Artículo 95 bis. Publicidad de situaciones de incumplimiento relevante de las obligaciones tributarias.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

Sección 4.ª Tecnologías informáticas y telemáticas

 

Artículo 96. Utilización de tecnologías informáticas y telemáticas.

 

CAPÍTULO II. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios, arts. 97-116 LGT

A) Exposición de motivos de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria

 

Artículo 97. Regulación de las actuaciones y procedimientos tributarios.

 

Sección 1.ª Especialidades de los procedimientos administrativos en materia tributaria

 

Subsección 1.ª Fases de los procedimientos tributarios

 

Artículo 98. Iniciación de los procedimientos tributarios.

Artículo 99. Desarrollo de las actuaciones y procedimientos tributarios.

Artículo 100. Terminación de los procedimientos tributarios.

 

Subsección 2.ª Liquidaciones tributarias

 

Artículo 101. Las liquidaciones tributarias: concepto y clases.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

Artículo 102. Notificación de las liquidaciones tributarias.

 

Subsección 3.ª Obligación de resolver y plazos de resolución

 

Artículo 103. Obligación de resolver.

 

Artículo 104. Plazos de resolución y efectos de la falta de resolución expresa.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Plazos, según «normativa reguladora del correspondiente procedimiento», art.104.1 LGT

C) Plazos, máximo en que debe notificarse la resolución, art. 104.1 LGT

D) Plazos, cómputo, procedimientos iniciados de oficio, art.104.1.a) LGT

E) Plazos, cómputo, procedimientos iniciados a instancia de parte, art. 104.1.b) LGT

F) Plazos, procedimiento de verificación de datos, art. 133.d) LGT, art.104.1 LGT

G) Plazos, gestión, comprobación domicilio fiscal, caducida, inicio, art. 104.1 LGT (TEAC)

H) Plazos, «A los solos efectos de entender cumplida la obligación de notificar», art. 104.2 LGT

I) Plazos, «un intento de notificación que contenga el texto íntegro de la resolución, art. 104.2 LGT (TEAC)

J) Plazos, «intento de notificación», «lugar de práctica», art. 110.2 LGT, art. 104.2 LGT (TEAC)

K) Plazos, «intento de notificación», inspección, interrupción, arts. 150.1 y 104.2 LGT (TEAC)

L) Plazos, «producida la caducidad», archivo, prescripción, efectos, art. 104.5 LGT

 

Sección 2.ª Prueba, arts. 105-108 LGT

 

Artículo 105. Carga de la prueba.

A) Carga de la prueba, consideraciones generales, art. 105 LGT

B) Prueba, «quien haga valer su derecho deberá probar los hechos», art. 105.1 LGT

 

Artículo 106. Normas sobre medios y valoración de la prueba.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Concordancias

 

Artículo 107. Valor probatorio de las diligencias.

 

Artículo 108. Presunciones en materia tributaria.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Presunciones, para que las no establecidas por las normas sean admisibles, art. 108.2 LGT

C) Presunciones, «los datos y elementos de hecho consignados…», art. 108.4 LGT

D) Presunciones, datos suministrados por terceros, momento, efectos, art. 108.4 LGT (TEAC)

 

Sección 3.ª Notificaciones, arts. 109-112 LGT

 

Artículo 109. Notificaciones en materia tributaria.

A) Notificaciones, estudio global, art. 109 LGT

 

Artículo 110. Lugar de práctica de las notificaciones.

A) Correlación de los artículos 110.2 y 112.1 y 2 LGT

 

Artículo 111. Personas legitimadas para recibir las notificaciones.

 

Artículo 112. Notificación por comparecencia.

A) Notificación, cuando no sea posible efectuar la notificación al interesado, art. 112.1 LGT

B) Notificación, cuando no sea posible, dos intentos, arts. 42.2 Ley 39/2015, 112.1 LGT (TEAC)

 

Sección 4.ª Entrada en el domicilio de los obligados tributarios

 

Artículo 113. Autorización judicial para la entrada en el domicilio de los obligados tributarios.

 

Sección 5.ª Denuncia pública

 

Artículo 114. Denuncia pública.

 

Sección 6.ª Potestades y funciones de comprobación e investigación

 

Artículo 115. Potestades y funciones de comprobación e investigación.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Comprobación e investigación, naturaleza, prescripción, art. 115 LGT

 

Artículo 116. Plan de control tributario.

 

CAPÍTULO III. Actuaciones y procedimiento de gestión tributaria, arts. 117-140 LGT

A) Exposición de motivos de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria

 

Sección 1.ª Disposiciones generales

 

Artículo 117. La gestión tributaria.

A) Gestión tributaria, procedimientos, comprobación limitada, arts. 123.1, 136-140, art. 117 LGT

 

Artículo 118. Formas de iniciación de la gestión tributaria.

 

Artículo 119. Declaración tributaria.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

Artículo 120. Autoliquidaciones.

A) Autoliquidaciones, rectificación, regulación legal, art. 120.3 LEG

B) Autoliquidaciones, rectificación, iniciada comprobación, art. 120.3 LEG

C) Autoliquidaciones, rectificación, liquidación provisional, art. 120.3 LEG

D) Autoliquidaciones, IRPF, por no obligado, rectificación, «opción» 119.3, art. 120.3 LGT (TEAC)

 

Artículo 121. Comunicación de datos.

Artículo 122. Declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones complementarias o sustitutivas.

 

Sección 2.ª Procedimientos de gestión tributaria, arts. 123 a 133 LGT

 

Artículo 123. Procedimientos de gestión tributaria.

A) Procedimientos gestión tributaria, comprobación limitada, arts. 117, 136-140, art. 123.1 LGT

 

Subsección 1.ª Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos

 

Artículo 124. Iniciación del procedimiento de devolución.

A) Procedimiento de devolución, IVA, a no establecidos en el territorio, art. 124 LGT (TEAC)

 

Artículo 125. Devoluciones derivadas de la presentación de autoliquidaciones.

Artículo 126. Devoluciones derivadas de la presentación de solicitudes o comunicaciones de datos.

Artículo 127. Terminación del procedimiento de devolución.

 

Subsección 2.ª Procedimiento iniciado mediante declaración

 

Artículo 128. Iniciación del procedimiento de gestión tributaria mediante declaración.

Artículo 129. Tramitación del procedimiento iniciado mediante declaración.

Artículo 130. Terminación del procedimiento iniciado mediante declaración.

 

Subsección 3.ª Procedimiento de verificación de datos, arts. 131 a 133 LGT

 

Artículo 131. Procedimiento de verificación de datos.

A) Procedimiento de verificación de datos, concepto, naturaleza, art. 131 LGT

B) Procedimiento de verificación de datos, alcance, discrepancias jurídicas simples, art. 131 LGT (TEAC)

C) Verificación de datos y comprobación limitada, diferencias, art. 131 LGT (TEAC)

D) Verificacion de datos, excluido la comprobación de valores, art. 131 LGT

E) Verificacion de datos, inicio por aplicación indebida de la normativa, art. 131.c) LGT (TEAC)

 

Artículo 132. Iniciación y tramitación del procedimiento de verificación de datos.

 

Artículo 133. Terminación del procedimiento de verificación de datos.

A) Verificacion de datos, terminación por liquidación provisional motivada, art. 133.1.b) LGT

B) Verificacion de datos, terminación por caducidad, art. 133.1.d) LGT

 

Subsección 4.ª Procedimiento de comprobación de valores

 

Artículo 134. Práctica de la comprobación de valores.

A) Comprobación de valores, caducidad, arts. 104.1 y 134 LGT

 

Artículo 135. Tasación pericial contradictoria.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Tasación pericial contradictoria, consideraciones generales, arts. 57.2 y 4, y 135 LGT

C) Pericial Adm., motivada: contribuyente sepa si le interesa la contradictoria, arts. 57.2 y 4, y 135 LGT

D) Tasación pericial contradictoria, motivación, art. 135 LGT

E) Tasación pericial contradictoria, responsabilidad solidaria, arts. 42.2, 57 y 135 LGT (TEAC)

 

Subsección 5.ª Procedimiento de comprobación limitada, arts. 136 a 140 LGT

A) Procedimiento de comprobación limitada, consideraciones generales, arts. 136 a 140 LGT

 

Artículo 136. La comprobación limitada.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Comprobación limitada, posterior inspección, interrumpe prescripción, arts. 217.1 y 136 LGT (TEAC)

 

Artículo 137. Iniciación del procedimiento de comprobación limitada.

A) Comprobación limitada, plazo de «seis meses» previsto en el art. 104.1.a) LGT, art. 137.2 LGT

 

Artículo 138. Tramitación del procedimiento de comprobación limitada.

Artículo 139. Terminación del procedimiento de comprobación limitada.

Artículo 140. Efectos de la regularización practicada en el procedimiento de comprobación limitada.

 

CAPÍTULO IV. Actuaciones y procedimiento de inspección, arts. 141-177 LGT

A) Exposición de motivos de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria

 

Sección 1.ª Disposiciones generales

 

Subsección 1.ª Funciones y facultades

 

Artículo 141. La inspección tributaria.

Artículo 142. Facultades de la inspección de los tributos.

 

Subsección 2.ª Documentación de las actuaciones de la inspección

Artículo 143. Documentación de las actuaciones de la inspección.

Artículo 144. Valor probatorio de las actas.

 

Sección 2.ª Procedimiento de inspección

 

Subsección 1.ª Normas generales

 

Artículo 145. Objeto del procedimiento de inspección.

Artículo 146. Medidas cautelares en el procedimiento de inspección.

 

Subsección 2.ª Iniciación y desarrollo

 

Artículo 147. Iniciación del procedimiento de inspección.

 

Artículo 148. Alcance de las actuaciones del procedimiento de inspección.

A) Inspección terminada en liquidación provisional, nueva inspección, arts. 101.4 y 148.3 LGT (TEAC)

 

Artículo 149. Solicitud del obligado tributario de una inspección de carácter general.

 

Artículo 150. Plazo de las actuaciones inspectoras.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Inspección, plazo, requerimientos de información, no sujetos al art. 150.1 LGT (TEAC)

C) Plazo máximo de duración de las actuaciones inspectoras, art. 150.1 LGT (TEAC)

D) Inspección, plazo, dilaciones, incumplimiento, intereses, art. 150.6.c) LGT

E) Inspección, plazo, retroacción por defectos formales, art. 150.7 LGT

F Inspección, plazo, retroacción, actuaciones de ejecución, art. 150.7 LGT

G) Inspección, plazo, distinguir: mera ejecución o auténtica retroacción, art. 150.7 LGT (TEAC)

H) Inspección, plazo, retroacción por defectos formales, no por razones de fondo, art. 150.7 LGT

I) Inspección, plazo, retroacción, finalización, remisión del ap. 7 al ap. 1 del art. 150.7 LGT

J) Inspección, retracción, cómputo del plazo de seis meses, dies a quo, art. 150.7 LGT

K) Inspección, retracción, plazo, fecha recepción expediente para ejecutar, art. 150.7 LGT (TEAC)

 

Artículo 151. Lugar de las actuaciones inspectoras.

Artículo 152. Horario de las actuaciones inspectoras.

 

Subsección 3.ª Terminación de las actuaciones inspectoras

 

Artículo 153. Contenido de las actas.

Artículo 154. Clases de actas según su tramitación.

Artículo 155. Actas con acuerdo.

Artículo 156. Actas de conformidad.

Artículo 157. Actas de disconformidad.

 

Subsección 4.ª Disposiciones especiales

 

Artículo 158. Aplicación del método de estimación indirecta.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Estimación indirecta, aplicación, correlación con el art. 53 LGT, art. 158 LGT

 

Artículo 159. Informe preceptivo para la declaración del conflicto en la aplicación de la norma tributaria.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

CAPÍTULO V. Actuaciones y procedimiento de recaudación

A) Exposición de motivos de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria

 

Sección 1.ª Disposiciones generales

 

Artículo 160. La recaudación tributaria.

 

Artículo 161. Recaudación en período ejecutivo.

A) Recaudación en período ejecutivo, consideraciones generales, art. 161 LGT

 

Artículo 162. Facultades de la recaudación tributaria.

 

Sección 2.ª Procedimiento de apremio

 

Subsección 1.ª Normas generales

 

Artículo 163. Carácter del procedimiento de apremio.

Artículo 164. Concurrencia de procedimientos.

Artículo 165. Suspensión del procedimiento de apremio.

Artículo 166. Conservación de actuaciones.

 

Subsección 2.ª Iniciación y desarrollo del procedimiento de apremio

 

Artículo 167. Iniciación del procedimiento de apremio.

A) Apremio, iniciación, motivos de oposición, arts. 161.1.a) y 4 art. 161 y 167.3 LGT

B) “Y otras causas de suspensión del procedimiento de recaudación", art. 167.3.b) LGT

C) Apremio, iniciar ejecución en tanto la petición de suspensión penda, art. 167.3.b) LGT

D) Providencia de apremio, oposición por falta de notificación, art. 167.3.c) LGT

E) Delito contra la Hacienda Pública, exacción, ni requerimiento ni apremio, art. 167 LGT (TEAC)

 

Artículo 168. Ejecución de garantías.

Artículo 169. Práctica del embargo de bienes y derechos.

 

Artículo 170. Diligencia de embargo y anotación preventiva.

A) «Contra la diligencia de embargo sólo serán admisibles… motivos de oposición», art. 170.3 LGT

B) Falta de notificación de la providencia de apremio, embargo, art. 170.3 LGT

 

Artículo 171. Embargo de bienes o derechos en entidades de crédito o de depósito.

 

Artículo 172. Enajenación de los bienes embargados.

A) Enajenación bienes embargados, no existen dos procedimientos diferentes, art. 172.3 LGT (TEAC)

 

Subsección 3.ª Terminación del procedimiento de apremio

 

Artículo 173. Terminación del procedimiento de apremio.

 

Sección 3.ª Procedimiento frente a responsables y sucesores

 

Subsección 1.ª Procedimiento frente a los responsables

 

Artículo 174. Declaración de responsabilidad.

Artículo 175. Procedimiento para exigir la responsabilidad solidaria.

Artículo 176. Procedimiento para exigir la responsabilidad subsidiaria.

 

Subsección 2.ª Procedimiento frente a los sucesores

 

Artículo 177. Procedimiento de recaudación frente a los sucesores.

 

TÍTULO IV. La potestad sancionadora, arts. 178-212 LGT

A) Exposición de motivos de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria

 

CAPÍTULO I. Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria

 

Artículo 178. Principios de la potestad sancionadora.

 

Artículo 179. Principio de responsabilidad en materia de infracciones tributarias.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

Artículo 180. Principio de no concurrencia de sanciones tributarias.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Potestad sancionadora, consideraciones generales, arts. 178-212 LGT

C) Principios de tipicidad, responsabilidad y no concurrencia, arts. 178, 179 y 180 LGT (TEAC)

D) Principio de responsabilidad, cuando se haya puesto la diligencia necesaria, art. 179.2.d) LGT

 

CAPÍTULO II. Disposiciones generales sobre infracciones y sanciones tributarias

 

Sección 1.ª Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias

 

Artículo 181. Sujetos infractores.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

Artículo 182. Responsables y sucesores de las sanciones tributarias.

 

Sección 2.ª Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias

 

Artículo 183. Concepto y clases de infracciones tributarias.

A) Infracciones tributarias, principio de culpabilidad, art. 183.1 LGT

B) Infracciones tributarias, principio de presunción de inocencia

C) Infracciones tributarias, motivación de las resoluciones

 

Artículo 184. Calificación de las infracciones tributarias.

Artículo 185. Clases de sanciones tributarias.

 

Artículo 186. Sanciones no pecuniarias por infracciones graves o muy graves.

 

Sección 3.ª Cuantificación de las sanciones tributarias pecuniarias

 

Artículo 187. Criterios de graduación de las sanciones tributarias.

 

Artículo 188. Reducción de las sanciones.

A) Reducción de las sanciones, reducción 25% aplazamiento o fraccionamiento, art. 188.3.a) LGT (TEAC)

 

Sección 4.ª Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones y de las sanciones tributarias

 

Artículo 189. Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones tributarias.

Artículo 190. Extinción de las sanciones tributarias.

 

CAPÍTULO III. Clasificación de las infracciones y sanciones tributarias

 

Artículo 191. Infracción tributaria por dejar de ingresar la deuda tributaria que debiera resultar de una autoliquidación.

A) Infracción, sanción, IRPF, retenciones, enriquecimiento injusto, art. 191.1 LGT (TEAC)

B) Infracción, sanción, Impuestos Especiales, autoliquidación, ingreso, art. 191.1 LGT (TEAC)

C) Infracción, sanción, cuantía no ingresada en la autoliquidación, art. 191.1 y 6 LGT (TEAC)

 

Artículo 192. Infracción tributaria por incumplir la obligación de presentar de forma completa y correcta declaraciones o documentos necesarios para practicar liquidaciones.

Artículo 193. Infracción tributaria por obtener indebidamente devoluciones.

Artículo 194. Infracción tributaria por solicitar indebidamente devoluciones, beneficios o incentivos fiscales.

 

Artículo 195. Infracción tributaria por determinar o acreditar improcedentemente partidas positivas o negativas o créditos tributarios aparentes.

A) Infracción, IVA, créditos tributarios a compensar en declaraciones futuras, art. 195.1 LGT (TEAC)

B) Infracción, IVA, bases imponibles negativas pendientes, ejercicios anteriores, art. 195.1 LGT (TEAC)

 

Artículo 196. Infracción tributaria por imputar incorrectamente o no imputar bases imponibles, rentas o resultados por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas.

Artículo 197. Infracción tributaria por imputar incorrectamente deducciones, bonificaciones y pagos a cuenta por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas.

Artículo 198. Infracción tributaria por no presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico, por incumplir la obligación de comunicar el domicilio fiscal o por incumplir las condiciones de determinadas autorizaciones.

 

Artículo 199. Infracción tributaria por presentar incorrectamente autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico o contestaciones a requerimientos individualizados de información.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

Artículo 200. Infracción tributaria por incumplir obligaciones contables y registrales.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

Artículo 201. Infracción tributaria por incumplir obligaciones de facturación o documentación.

Artículo 202. Infracción tributaria por incumplir las obligaciones relativas a la utilización y a la solicitud del número de identificación fiscal o de otros números o códigos.

 

Artículo 203. Infracción tributaria por resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la Administración tributaria.

A) Infracción tributaria del art. 203 LGT, inaplicación del plazo de 3 meses del art. 209.2 LGT (TEAC)

 

Artículo 204. Infracción tributaria por incumplir el deber de sigilo exigido a los retenedores y a los obligados a realizar ingresos a cuenta.

Artículo 205. Infracción tributaria por incumplir la obligación de comunicar correctamente datos al pagador de rentas sometidas a retención o ingreso a cuenta.

Artículo 206. Infracción por incumplir la obligación de entregar el certificado de retenciones o ingresos a cuenta.

 

Artículo 206 bis. Infracción en supuestos de conflicto en la aplicación de la norma tributaria.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

CAPÍTULO IV. Procedimiento sancionador en materia tributaria

 

Artículo 207. Regulación del procedimiento sancionador en materia tributaria.

 

Artículo 208. Procedimiento para la imposición de sanciones tributarias.

A) Procedimiento sancionador, práctica de notificaciones, art. 208.4 LGT

 

Artículo 209. Iniciación del procedimiento sancionador en materia tributaria.

A) Procedimiento sancionador, autorización para su iniciación, art. 209 LGT (TEAC)

B) Procedimiento sancionador, vinculación con la liquidación tributaria, art. 209.2 LGT

 

Artículo 210. Instrucción del procedimiento sancionador en materia tributaria.

 

Artículo 211. Terminación del procedimiento sancionador en materia tributaria.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Terminación del procedimiento sancionador, caducidad, arts. 104, 150 y 211.4 LGT

 

Artículo 212. Recursos contra sanciones.

A) Recurso reposición contra sanción y reclamación contra liquidación, art. 212.1 LGT (TEAC)

 

TÍTULO V. Revisión en vía administrativa, art. 213-249 LGT

A) Exposición de motivos de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria

 

CAPÍTULO I. Normas comunes, arts. 213-215 LGT

 

Artículo 213. Medios de revisión.

A) Recurso revisión, «No podrán ser revisados en vía administrativa», art. 213.2 LGT

B) Recurso revisión, no es posible después de sentencia firme en contencioso-adm., art. 213.3 LGT (TEAC)

 

Artículo 214. Capacidad y representación, prueba, notificaciones y plazos de resolución.

Artículo 215. Motivación de las resoluciones.

 

CAPÍTULO II. Procedimientos especiales de revisión, arts. 216-221 LGT

A) Pocedimientos especiales de revisión, consideraciones generales, arts. 216-221 LGT

 

Artículo 216. Clases de procedimientos especiales de revisión.

 

Sección 1.ª Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho

 

Artículo 217. Declaración de nulidad de pleno derecho.

A) Nulidad, consideraciones generales, art. 217 LGT

B) Nulidad, «Dictados prescindiendo total y absolutamente…», art. 217.1.e) LGT

 

Sección 2.ª Declaración de lesividad de actos anulables

 

Artículo 218. Declaración de lesividad.

 

Sección 3.ª Revocación

 

Artículo 219. Revocación de los actos de aplicación de los tributos y de imposición de sanciones.

A) Revocación, actos administrativos susceptibles o no, arts. 213.2 y 3, y 219.1 LGT

B) Revocación, «El procedimiento se iniciará siempre de oficio», art. 219.3 LGT

C) Revocación, «Audiencia de los interesados e informe», art. 219.3 LGT

 

Sección 4.ª Rectificación de errores

 

Artículo 220. Rectificación de errores.

A) Rectificación, error material o de hecho, doctrina jurisprudencial, art. 220 LGT

B) Rectificación, «siempre que no hubiera transcurrido el plazo de prescripción», art. 220.1 LGT

 

Sección 5.ª Devolución de ingresos indebidos

 

Artículo 221. Procedimiento para la devolución de ingresos indebidos.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Devolución por ingresos indebidos y por la normativa de cada tributo, arts. 31.1, 32.1 y 221.1 LGT

C) Devolución, titulares del derecho a percibirla, arts. 32.1 y 221 LGT

D) Devolución de intereses de demora derivados de ingresos indebidos, arts. 32.2 y 221 LGT

E) Devolución, solicitarla y derecho a obtenerla: prescripciones, arts. 66 y 221 LGT

F) Devolución, acto en virtud del cual se realizó el ingreso indebido, firmeza, art. 221.3 LGT

G) Devolución, rectificación de autoliquidación perjudicial, art. 221.4 LGT

 

CAPÍTULO III. Recurso de reposición, arts. 222-225 LGT

 

Artículo 222. Objeto y naturaleza del recurso de reposición.

A) Recurso de reposición, naturaleza, art. 222 LGT

 

Artículo 223. Iniciación y tramitación del recurso de reposición.

A) Recurso de reposición, cómputo de plazos, dies a quo y dies ad quem, art. 223 LGT

 

Artículo 224. Suspensión de la ejecución del acto recurrido en reposición.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Recurso de reposición, suspensión de la ejecución del acto recurrido, art. 224 LGT

C) Recurso de reposición, suspensión, hasta-desde el 31-10-2012, garantía, arts. 233.1 y 224.1 LGT (TEAC)

 

Artículo 225. Resolución del recurso de reposición.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

CAPÍTULO IV. Reclamaciones económico-administrativas, arts. 226-249 LGT

 

Sección 1.ª Disposiciones generales

 

Subsección 1.ª Ámbito de las reclamaciones económico-administrativas

 

Artículo 226. Ámbito de las reclamaciones económico-administrativas.

A) Reclamaciones económico-administrativas, ámbito, tributos cedidos, art. 226.b) LGT

 

Artículo 227. Actos susceptibles de reclamación económico-administrativa.

 

Subsección 2.ª Organización y competencias

 

Artículo 228. Órganos económico-administrativos.

 

Artículo 229. Competencias de los órganos económico-administrativos.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Reclamaciones, cuantía necesaria para el recurso de alzada ordinario, art. 36 RD 520/2005, art. 229 LGT

C) Reclamaciones, recurso de alzada ordinario, naturaleza, efectos, art. 229 LGT

 

Artículo 230. Acumulación de reclamaciones económico-administrativas.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Reclamaciones, acumulación liquidación-acto sancionador, arts. 188.4, 212.1 y 230.1.d) LGT (TEAC)

 

Artículo 231. Funcionamiento de los Tribunales Económico-Administrativos.

 

Subsección 3.ª Interesados

 

Artículo 232. Legitimados e interesados en las reclamaciones económico-administrativas.

A) Reclamaciones, legitimados e interesados, representación, art. 232 LGT

B) Reclamaciones, concepto de interesado, arts. 4 Ley 39/2015 y 232 LGT

C) Reclamaciones, cuando se actúe mediante representación, art. 232.4 LGT

 

Subsección 4.ª Suspensión

 

Artículo 233. Suspensión de la ejecución del acto impugnado en vía económico-administrativa.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Reclamaciones, suspensión ejecución, naturaleza y características esenciales, art. 233 LGT

C) Reclamaciones, suspensión ejecución, distintos supuestos, art. 233 LGT

D) Reclamaciones, suspensión ejecución, posibilidad, art. 233 LGT (TEAC)

E) Reclamaciones, suspensión ejecución, competencias para acordarla, art. 233 LGT

F) Reclamaciones, suspensión ejecución, hasta-desde el 31-10-2012, garantía, arts. 224.1 y 233.1 LGT (TEAC)

G) Reclamaciones, suspensión ejecución, dispensa de garantías, 233.4 LGT

H) Reclamaciones, suspensión ejecución, «error aritmético, material o de hecho”, art. 233.5 LGT

I) Reclamaciones, suspensión ejecución, recurso contencioso-administrativo, art. 233.9 LGT

J) Reclamaciones, suspensión ejecución, requerimiento de información tributaria, art. 233.11 LGT

K) Reclamaciones, suspensión ejecución, admisión, inadmisión a trámite, art. 233.13 LGT

 

Sección 2.ª Procedimiento general económico-administrativo

 

Artículo 234. Normas generales.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Reclamaciones, procedimiento general, normas generales, notificaciones, art. 234.4 LGT

 

Subsección 1.ª Procedimiento en única o primera instancia, arts. 235-240 LGT

 

Artículo 235. Iniciación.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Reclamaciones, en única o primera instancias, plazo de un mes, cómputo, art. 235.1 LGT

C) Reclamaciones, en única o primera instancias, designación domicilio para notificaciones, art. 235.2 LGT

D) Reclamaciones, en única o primera instancias, escrito de interposición se dirigirá…, art. 235.3 LGT

 

Artículo 236. Tramitación.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

Artículo 237. Extensión de la revisión en vía económico-administrativa.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

Artículo 238. Terminación.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

Artículo 239. Resolución.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Reclamaciones, en única o primera instancias, resolución, defectos formales, retroacción, art. 239.3 LGT

C) Retroacción, nueva liquidación en sustitución de la anulada por vicio meramente formal, art. 239.3 LGT

D) Retroacción, nueva liquidación tras la anulación de la primera, prescripción y su interrupción, art. 239.3 LGT

E) Retroacción, nueva liquidación, pero no una tercera oportunidad, art. 239.3 LGT

F) Retroacción, anulada liquidación por el fondo, no se retrae, pero sí nueva liquidación, art. 239.3 LGT

G) Retroacción, plazo de caducidad en el nuevo procedimiento, art. 239.3 LGT

H) Retroacción, «conflicto en la aplicación de la norma», arts. 15.1 y 239.3 LGT (TEAC)

I) Retroacción, IRPF, enriquecimiento injusto-retenciones, art. 239.3 LGT (TEAC)

J) Reclamaciones, en única o primera instancias, resolución, pretensiones ya zajandas, art. 239.4.f) LGT

K) Resolución, doctrina del Tribunal Económico-Administrativo Central, efectos, art. 239.8 LGT (TEAC)

 

Artículo 240. Plazo de resolución.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Resolución, plazo, silencio administrativo, incongruencia omisiva, recurso, art. 240 LGT

 

Subsección 2.ª Recursos en vía económico-administrativa

 

Artículo 241. Recurso de alzada ordinario.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Recursos, recurso de alzada ordinario, escrito de interposición, casos, art. 241 LGT

C) Recursos, recurso de alzada ordinario, legitimación, personación, cauces, art. 241 LGT

 

Artículo 241 bis. Recurso de anulación.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Recurso de anulación, naturaleza, art. 241 bis LGT

 

Artículo 241 ter. Recurso contra la ejecución.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

Artículo 242. Recurso extraordinario de alzada para la unificación de criterio.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Recurso extraordinario alzada unificación criterio, naturaleza, finalidad, art. 242 LGT (TEAC)

C) Recurso extraordinario alzada unificación criterio: no para revisar juicio de culpabilidad, art. 242 LGT (TEAC)

D) Recurso extraordinario alzada unificación criterio, fallo no estimatorio, art. 242 LGT (TEAC)

E) Recurso extraordinario alzada unificación criterio, efectos vinculantes, art. 242.4 LGT (TEAC)

 

Artículo 243. Recurso extraordinario para la unificación de doctrina.

 

Artículo 244. Recurso extraordinario de revisión.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Recurso extraordinario de revisión, casos y circunstancias en que procede, art. 244.1 LGT

C) Agotamiento de todas las vías ordinarias de revisión, firmeza contemplada en el art. 244 LGT (TEAC)

 

Sección 3.ª Procedimiento abreviado

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

Artículo 245. Ámbito de aplicación.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Procedimiento abreviado, cuantía de la reclamación, arts. 234 y 245 LGT

 

Artículo 246. Iniciación.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

B) Procedimiento abreviado, aplicación analógica, art. 223.2 LGT (TEAC)

C) Procedimiento abreviado, iniciación, art. 246 LGT

D) Procedimiento abreviado, alegaciones deben formularse en el escrito de interposición, 246.1 LGT

E) Procedimiento abreviado, alegaciones, subsanación, art. 246.1 LGT

 

Artículo 247. Tramitación y resolución.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

Artículo 248. Recursos.

 

Sección 4.ª Recurso contencioso-administrativo

 

Artículo 249. Recurso contencioso-administrativo.

A) Concordancias

B) Recurso contencioso-administrativo, información sobre la posibilidad de interponerlo, art. 249 LGT

 

TÍTULO VI. Actuaciones y procedimientos de aplicación de los tributos en supuestos de delito contra la Hacienda pública

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

Artículo 250. Práctica de liquidaciones en caso de existencia de indicios de delitos contra la Hacienda Pública.

Artículo 251. Excepciones a la práctica de liquidaciones en caso de existencia de indicios de delito contra la Hacienda Pública.

Artículo 252. Regularización voluntaria.

Artículo 253. Tramitación del procedimiento de inspección en caso de que proceda practicar liquidación.

Artículo 254. Impugnación de las liquidaciones.

Artículo 255. Recaudación de la deuda liquidada en caso de existencia de indicios de delito contra la Hacienda Pública.

Artículo 256. Causas de oposición frente a las actuaciones de recaudación.

Artículo 257. Efectos de la resolución judicial sobre la liquidación tributaria.

Artículo 258. Responsables.

Artículo 259. Especialidades en la liquidación de la deuda aduanera en supuestos de delito contra la Hacienda Pública.

 

TÍTULO VII. Recuperación de ayudas de Estado que afecten al ámbito tributario

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

CAPÍTULO I. Disposiciones generales

 

Artículo 260. Disposiciones generales.

Artículo 261. Procedimientos de ejecución de decisiones de recuperación de ayudas de Estado.

Artículo 262. Prescripción.

Artículo 263. Efectos de la ejecución de la decisión de recuperación.

Artículo 264. Recursos contra el acto de ejecución.

 

CAPÍTULO II. Procedimiento de recuperación en supuestos de regularización de los elementos de la obligación tributaria afectados por la decisión de recuperación

 

Artículo 265. Recuperación en supuestos de regularización de los elementos de la obligación tributaria afectados por la decisión de recuperación.

Artículo 266. Inicio.

Artículo 267. Tramitación.

Artículo 268. Terminación.

 

CAPÍTULO III. Procedimiento de recuperación en otros supuestos

 

Artículo 269. Procedimiento de recuperación en otros supuestos.

Artículo 270. Inicio.

Artículo 271. Terminación.

 

[Disposiciones adicionales]

A) Exposición de motivos de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria

 

Disposición adicional primera. Exacciones parafiscales.

Disposición adicional segunda. Normativa aplicable a los recursos públicos de la Seguridad Social.

Disposición adicional tercera. Ciudades con Estatuto de Autonomía de Ceuta y Melilla.

Disposición adicional cuarta. Normas relativas a las Haciendas Locales.

Disposición adicional quinta. Declaraciones censales.

 

Disposición adicional sexta. Número de identificación fiscal.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

Disposición adicional séptima. Responsabilidad solidaria de las comunidades autónomas y de las corporaciones locales.

Disposición adicional octava. Procedimientos concursales.

Disposición adicional novena. Competencias en materia del deber de información.

 

Disposición adicional décima. Exacción de la responsabilidad civil y multa por delito contra la Hacienda Pública.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

Disposición adicional décima. Exacción de la responsabilidad civil y multa por delito contra la Hacienda Pública.

Disposición adicional undécima. Reclamaciones económico-administrativas en otras materias.

Disposición adicional duodécima. Composición de los tribunales económico-administrativos.

Disposición adicional decimotercera. Participación de las Comunidades Autónomas y de las Ciudades con Estatuto de Autonomía en los tribunales económico-administrativos.

Disposición adicional decimocuarta. Cuantía de las reclamaciones económico-administrativas.

Disposición adicional decimoquinta. Normas relativas al Catastro Inmobiliario.

Disposición adicional decimosexta. Utilización de medios electrónicos, informáticos o telemáticos en las reclamaciones económico-administrativas.

Disposición adicional decimoséptima. Naturaleza jurídica de los créditos gestionados en el ámbito de la asistencia mutua.

Disposición adicional decimoctava. Obligación de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero.

Disposición adicional decimonovena. Competencias de investigación patrimonial en los procesos por delito contra la Hacienda Pública.

 

Disposición adicional vigésima. Tributos integrantes de la deuda aduanera.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

Disposición adicional vigésimo primera. Suspensión en supuestos de tramitación de procedimientos amistosos.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

Disposición adicional vigésimo segunda. Obligaciones de información y de diligencia debida relativas a cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua.

A) Ley 34/2015, 21 sept., de modificación parcial de la Ley 58/2003, 17 dic., General Tributaria

 

[Disposiciones transitorias]

 

Disposición transitoria primera. Recargos del período ejecutivo, interés de demora e interés legal y responsabilidad en contratas y subcontratas.

Disposición transitoria segunda. Consultas tributarias escritas e información sobre el valor de bienes inmuebles.

Disposición transitoria tercera. Procedimientos tributarios.

Disposición transitoria cuarta. Infracciones y sanciones tributarias.

Disposición transitoria quinta. Reclamaciones económico-administrativas.

 

[Disposiciones derogatorias]

 

Disposición derogatoria única. Derogación normativa.

 

[Disposiciones finales]

 

Disposición final primera. Modificación de la Ley 8/1989, de 13 de abril, de Tasas y Precios públicos.

Disposición final segunda. Modificación del Real Decreto Legislativo 1091/1988, de 23 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley General Presupuestaria.

Disposición final tercera. Modificación de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio.

Disposición final cuarta. Modificación de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

Disposición final quinta. Modificación de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Disposición final sexta. Modificación de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales.

Disposición final séptima. Modificación de la Ley 20/1990, de 19 de diciembre, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas.

Disposición final octava. Modificación de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias.

Disposición final novena. Habilitación normativa.

Disposición final décima. Desarrollo normativo de actuaciones y procedimientos por medios electrónicos, informáticos y telemáticos y relativos a medios de autenticación.

Disposición final undécima. Entrada en vigor.

 

Legislación tributaria